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A la hora de constituir una sociedad en Lituania, es posible elegir entre distintas entidades jurídicas. La sociedad de responsabilidad limitada (UAB) es la forma de entidad más común en Lituania para crear una empresa (alrededor del 96% de todos los establecimientos). En Lituania, una sociedad de responsabilidad limitada se denomina UAB (uždaroji akcinė bendrovė) y significa sociedad de responsabilidad limitada.
Registro de una sociedad en Lituania
El Código Civil de la República de Lituania ha establecido normas jurídicas para la constitución, el estatuto jurídico, los órganos de gestión y su competencia, la liquidación y la reorganización de los diferentes tipos de sociedades en Lituania.
Según el Código Civil, todas las empresas que operan en Lituania tienen el estatuto de persona jurídica. Una persona jurídica se define como una sociedad, institución u organización que puede adquirir y ejercer derechos y obligaciones en nombre propio.
Antes de crear una empresa, es esencial evaluar y elegir el tipo de negocio que más le convenga desde el punto de vista jurídico y económico, ya que esta elección afectará no sólo a la cantidad de capital propio necesario, sino también al estatuto jurídico de la empresa y a otras cuestiones relacionadas con el negocio.
La forma más común de presencia empresarial en Lituania es la sociedad de responsabilidad limitada (UAB).
Existen cuatro tipos principales de registro de sociedades en Lituania para los inversores extranjeros, y son los siguientes:
- sociedad pública (AB) es similar a una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una sociedad anónima (JSC)
- sociedad privada (UAB)
- sociedad colectiva (TUB) o sociedad comanditaria (KUB)
- sucursal u oficina de representación
Todas las empresas deben estar inscritas en el Registro Unificado de Personas Jurídicas (el Registro), administrado por el Centro Estatal de Registros Empresariales.
Podemos constituir su sociedad en Lituania.
Sociedad de responsabilidad limitada (UAB)
La forma más habitual de que los pequeños inversores extranjeros inviertan en la República de Lituania es crear una sociedad privada.
Capital autorizado
Para constituir una sociedad de responsabilidad limitada, el capital social mínimo es de 2.500 euros. El capital social mínimo debe depositarse en una cuenta bancaria; al menos el 25% del capital debe desembolsarse en el momento de constituir la sociedad. El capital se divide en acciones, que no pueden negociarse públicamente ni ponerse a la venta.
Fundador
Una o varias personas pueden ser los fundadores (accionistas) de una sociedad de responsabilidad limitada. El fundador puede ser residente o no residente en la República de Lituania.
Estado
Una sociedad de responsabilidad limitada se considera una persona jurídica.
Responsabilidad
La responsabilidad del accionista o accionistas se limita al importe total de sus acciones.
Órgano de gestión
La sociedad de responsabilidad limitada está determinada por la junta general de accionistas; no se exige la existencia de un consejo de administración o de supervisión. El número máximo de accionistas de una sociedad de responsabilidad limitada no debe superar los 250.
Auditoría
Se exigen auditorías anuales si el volumen de negocio supera los 1,4 millones de euros.
Sociedad anónima (AB)
La sociedad anónima es el tipo de sociedad mercantil más común para las medianas y grandes empresas en Lituania.
Capital autorizado
Cuando se constituye una sociedad anónima, el capital social mínimo es de 40.000 euros. El capital social mínimo debe depositarse en una cuenta bancaria; al menos el 25% debe estar desembolsado. El capital se divide en acciones, que pueden cotizar en bolsa o ponerse a la venta.
Fundador
Los fundadores (accionistas) de una sociedad anónima pueden ser una o varias personas físicas o jurídicas. El fundador puede ser residente o no residente en la República de Lituania.
Estado
Una sociedad anónima se considera una persona jurídica.
Responsabilidad
La responsabilidad de los accionistas se limita al valor total de sus acciones.
Órgano de gestión
El órgano decisorio de una sociedad de responsabilidad limitada es el Consejo de Administración, compuesto por al menos tres miembros del Consejo de Administración o del Consejo de Supervisión. Los órganos de dirección de la sociedad los determina la junta general de accionistas.
Sociedad colectiva (TUB) o sociedad comanditaria (KUB)
En la República de Lituania existen dos tipos de sociedades. La principal diferencia es el alcance de la responsabilidad.
Estado
Las dos sociedades se consideran una sola persona jurídica.
Responsabilidad
Las sociedades limitadas tienen responsabilidad limitada, lo que significa que los socios comanditarios son responsables hasta el importe de sus aportaciones, mientras que debe haber al menos un socio colectivo con responsabilidad ilimitada.
En el caso de las sociedades limitadas, debe haber un acuerdo entre los socios, firmado por todos y ante notario.
Sucursal u oficina de representación
Las sociedades u organizaciones extranjeras pueden establecer sus oficinas de representación y sucursales en Lituania. La oficina de representación o sucursal forma parte de una sociedad u organización extranjera ubicada en el territorio de la República de Lituania. Al menos un directivo debe residir en Lituania.
La sucursal u oficina de representación es una unidad de una persona jurídica (sociedad extranjera), pero no es una persona jurídica.
La sucursal es una unidad estructural de una persona jurídica, que tiene su domicilio social y realiza todas o algunas de las funciones de la persona jurídica. La sucursal puede realizar operaciones en el marco definido por la sociedad extranjera.
La oficina de representación es una unidad de una persona jurídica, que tiene su domicilio social y goza del derecho a realizar determinadas transacciones, es decir, a representar los intereses de la persona jurídica y a salvaguardarlos. La oficina de representación puede promocionar, pero no comerciar.
La principal característica de la oficina de representación o sucursal es que la sociedad extranjera es responsable de todas las obligaciones.
A efectos fiscales, una sociedad extranjera puede establecer un establecimiento permanente en Lituania. La oficina de representación o sucursal no es un requisito formal de auditoría.
Impuestos en Lituania
La República de Lituania aplica una política fiscal favorable a las empresas y el sistema fiscal está adaptado a la legislación de la Unión Europea. Desde 1990, el sistema fiscal lituano ha cambiado radicalmente para apoyar la inversión extranjera y el desarrollo del mercado laboral.
Los impuestos y otros pagos se recaudan con cargo al presupuesto sobre la base de la orden del Consejo Supremo; sin embargo, los consejos regionales y municipales actúan por separado en la recaudación de impuestos. En Lituania, los principios básicos del pago de impuestos y su regulación se rigen por la Ley de Administración Fiscal, que define los derechos y obligaciones del administrador fiscal y del contribuyente, así como el procedimiento de cálculo del impuesto y las cantidades a pagar.
En Lituania existen 7 tipos principales de impuestos :
- Impuesto de sociedades
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas
- Impuesto sobre el patrimonio
- Impuesto sobre bienes inmuebles
- Impuesto sobre sucesiones y donaciones
- Impuesto sobre el valor añadido
- Impuestos especiales
Loterías y juegos de azar
L’État perçoit également les cotisations d’assurance sociale, les impôts sur les ressources naturelles de l’État, l’impôt sur les ressources pétrolières et gazières, l’impôt sur la pollution de l’environnement, les taxes consulaires, les frais d’État.
Impuesto de sociedades
Los sujetos pasivos del impuesto de sociedades son las empresas dedicadas a actividades comerciales, y también pagan este impuesto las organizaciones sin ánimo de lucro que obtienen beneficios de actividades comerciales.
El tipo general del impuesto de sociedades es del 15%, aunque las empresas con menos de 10 empleados y unas ventas brutas anuales inferiores a 300.000 euros pueden optar por un tipo del impuesto de sociedades inferior al 5%. Además, estas pequeñas empresas se benefician de las siguientes ventajas:
El tipo del impuesto de sociedades en 2009 era del 20%, pero en 2010 el tipo impositivo se redujo al 15% y se mantiene al mismo nivel.
Para 2010, las cotizaciones básicas ascienden al 40,7% de los ingresos totales antes de impuestos, cubriendo todos los riesgos (a excepción de los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales), de los cuales el 31,7% corre a cargo del empresario y el 9% restante a cargo del trabajador.
Las empresas agrícolas, las organizaciones sin ánimo de lucro, las pequeñas empresas, las empresas de capital extranjero y las empresas que emplean a personas discapacitadas pueden solicitar desgravaciones fiscales. De hecho, Lituania ofrece las condiciones más favorables para el crecimiento de las microempresas en comparación con los demás Estados bálticos.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
La reducción gradual del IRPF comenzó en 2006. En la actualidad, todas las personas físicas deben pagar un 15% de IRPF si trabajan por cuenta ajena o por cuenta propia. Si la persona tiene la condición de residente permanente, el impuesto sobre la renta se calcula procedente de de los ingresos percibidos por la persona en Lituania y en el extranjero. Los residentes extranjeros sólo tienen que pagar impuestos por la parte de sus ingresos percibidos en Lituania. Para ser considerado residente en Lituania, una persona debe vivir en Lituania al menos 183 días consecutivos en un periodo de 12 meses.
Las personas que ganan menos que la renta mínima exenta de impuestos están prácticamente exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas. La renta mínima exenta de impuestos se calcula del siguiente modo: IMPORTE DE LA RENTA ESTÁNDAR NO IMPONIBLE – 0,15 * (SALARIO – SALARIO MÍNIMO). Actualmente, la renta libre de impuestos estándar es de 300 EUR y el salario mínimo es de 555 EUR. A continuación se muestra un ejemplo de cómo calcular los importes de los ingresos libres de impuestos para un salario de 555 euros y un salario de 1.000 euros.
- Salario de 555
- Salario de 555 euros – salario mínimo de 555 euros = 0 euros
- 0,15 * 0 EUROS = 0 EUROS
- 300 EUROS de base no imponible – 0 EUROS = 300 EUROS de base no imponible
- Salario de 1000 euros
- Salario de 1000 euros – salario mínimo de 555 euros = 445 euros
- 0,15 * 445 EUROS = 66,75 EUROS
- 300 EUROS de base no imponible normal – 66,75 EUROS= 233,25 EUROS de base no imponible
Los discapacitados y las madres (padres) solteros también están exentos del IRPF, y no se deducen impuestos de las pensiones y subsidios.
Impuesto sobre bienes inmuebles
El impuesto sobre bienes inmuebles en Lituania oscila entre el 0,3% y el 3%. Los bienes privados suelen gravarse con un 1% sobre el valor de la propiedad que supere los 220.000 euros. Este umbral se eleva a 286.000 euros para las familias con tres o más hijos menores de edad (menores de 18 años) o un hijo discapacitado que requiera cuidados especiales. También hay que tener en cuenta que, en cada caso particular, el tipo real del impuesto sobre bienes inmuebles está regulado por el municipio local (aunque debe mantenerse dentro de la horquilla mencionada anteriormente).
Impuesto sobre bienes inmuebles
En Lituania, el impuesto sobre bienes inmuebles comprende únicamente la Pague del impuesto sobre bienes inmuebles, y las disposiciones relativas al cálculo y al pago de este impuesto son establecidas por los consejos municipales y de distrito. El objeto sobre el que recae el impuesto sobre bienes inmuebles son los terrenos privados, y el tipo anual varía entre el 0,01% y el 4% del valor del terreno (en el caso de un bosque, el tipo impositivo no incluye el valor de los árboles).
Los nuevos propietarios deben pagar el impuesto durante todo el año si el terreno se adquiere en el primer semestre. Sin embargo, si el terreno se compra en la segunda mitad del año, el impuesto debe pagarse a partir del año siguiente. Si el terreno se vende durante el primer semestre, no hay que pagar el impuesto correspondiente a ese año, pero si se vende durante el segundo semestre, hay que pagar el impuesto correspondiente a todo el año.
Impuestos especiales
El impuesto especial previsto para ajustar el consumo de las mercancías destinadas a la venta en el país grava los siguientes productos
- alcohol etílico, bebidas espirituosas no desnaturalizadas y bebidas alcohólicas, incluida la cerveza ;
- tabaco y productos del tabaco
café, chocolate y productos alimenticios que contengan cacao
la joyería, el oro y la plata, con excepción de la bisutería y las monedas
combustible de automoción, con excepción del combustible de aviación, y gasóleo; - automóviles de lujo;
- electricidad;
- publicaciones de carácter erótico o violento.
No se gravan con impuestos especiales las bebidas alcohólicas y sus materias primas importadas por empresas estatales autorizadas a producir bebidas alcohólicas ni las mercancías exportadas.
Impuesto de sucesiones
La cuantía del impuesto se calcula en función del valor de los bienes hereditarios imponibles aplicando los siguientes tipos impositivos:
- si el valor del bien hereditario imponible no supera los 150.000 EUR – 5% ;
- si el valor del bien heredado imponible supera los 150.000 EUROS – 10%.
No se gravan los bienes heredados por el cónyuge supérstite tras el fallecimiento del otro cónyuge, los bienes heredados por los hijos (incluidos los hijos adoptivos), los padres (incluidos los padres adoptivos), los tutores (curadores), las personas sujetas a tutela (niños bajo tutela), los abuelos, los nietos, los hermanos y las hermanas, ni los bienes heredados cuyo valor imponible no supere los 3.000 euros.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
No calculan ni pagan el IVA al presupuesto las personas cuyos ingresos proceden de la venta de bienes y la prestación de servicios (salvo las inversiones a largo plazo) de interés público, como la alimentación, los servicios postales, etc.
El tipo del IVA en Lituania es del 21%.
Registro a efectos del IVA
Las entidades extranjeras deben registrarse como sujetos pasivos del IVA en Lituania si :
- inician una actividad económica sujeta al IVA en Lituania,
- adquieren bienes en Lituania a sujetos pasivos establecidos en otros Estados miembros de la UE y el valor de los bienes adquiridos durante el año natural supera los 14.000 euros,
- adquieren servicios a sujetos pasivos establecidos en el extranjero,
- realizan ventas a distancia y el valor de los bienes entregados y transportados a Lituania durante el año natural supera los 45.000 euros.
Cotizaciones a la Seguridad Social
En Lituania, la coordinación de los regímenes de seguridad social funciona a un nivel relativamente elevado. Pague las cotizaciones a la seguridad social tanto los empresarios como los trabajadores por cuenta ajena. Las cotizaciones básicas ascienden al 33,7 % de los ingresos totales antes de impuestos y cubren todos los riesgos (salvo los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales), de los cuales el 30,7 % lo paga el empresario y el 3 % restante el trabajador. El Estado abona las cotizaciones en favor de determinados grupos de personas (participación parcial en la financiación), por ejemplo los niños.
En virtud de la legislación lituana, existen tres categorías de cotizaciones a la Seguridad Social por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, así como los tipos de cotización a la Seguridad Social por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales que deben abonar los cotizantes asignados a dichas categorías:
- categoría I: el empresario cotiza al tipo del 1 % ;
- Categoría II: el empresario cotiza al tipo del 0,44 %;
- Categoría III: el empresario cotiza a un tipo del 0,28 %.
Para tener derecho a las prestaciones del régimen de la Seguridad Social, una persona debe ser trabajador por cuenta ajena o por cuenta propia y cotizar. El Consejo de Administración de la Caja Nacional de la Seguridad Social y sus oficinas locales inscriben a estas personas en el registro de la seguridad social. Todas las ramas de la Seguridad Social lituana son obligatorias para los trabajadores por cuenta ajena, pero sólo algunas de ellas (pensiones y asistencia sanitaria) están reservadas a los trabajadores autónomos. Los autónomos pueden afiliarse voluntariamente a otras ramas.
Impuestos sobre los recursos naturales del Estado
El objetivo de la Ley Estatal de Impuestos sobre los Recursos Naturales es aumentar la responsabilidad de los usuarios de los recursos naturales por su uso eficaz y económico, y compensar al Estado por sus gastos en la exploración de los recursos naturales y el mantenimiento de su cantidad y calidad. Los impuestos sobre los recursos naturales de propiedad estatal deben incluirse en los costes de producción e ingresarse en el presupuesto del Estado.
Impuesto sobre loterías y juegos de azar
Desde 2009, están en vigor las siguientes condiciones: el tipo impositivo que grava las loterías es del 5%, pero el que grava el bingo, el totalizador y las apuestas, del 15%.
Fotos no contractuales. Datos a 30/06/23. *Domiciliación bancaria/correo: 41 € + IVA al año.
Opcionalmente, previa solicitud y presupuesto, podemos ayudarle a crear la sustancia económica de su sociedad (constitución, puesta en marcha, contratación, organización, desarrollo).
(1) Garantía de satisfacción o le devolvemos su dinero: registro de su sociedad con garantía de satisfacción o le devolvemos su dinero, previa recepción del formulario de constitución de sociedad debidamente cumplimentado, acompañado de una copia escaneada de su pasaporte o documento de identidad en vigor y de un justificante de domicilio con menos de 3 meses de antigüedad (factura de teléfono fijo o móvil o factura de electricidad o equivalente, en francés o inglés), para cada uno de los administradores, socios y miembros.
*La creación de una cuenta bancaria* por un tercero es ilegal, incluso con un poder notarial; le invitamos a desconfiar de los sitios que le ofrecen abrirle una cuenta bancaria*. Un gestor independiente de nuestra sociedad, un gestor de cuentas que trabaja para el banco, le llamará para tramitar su solicitud de apertura de una cuenta bancaria*; nuestro servicio consiste en ponerle en contacto con el banco y no en abrirle una cuenta bancaria*. El banco es el único que decide si abre o no una cuenta bancaria* (art. L. 312-1, II CMF). El perfil del solicitante de una cuenta bancaria* y su idoneidad para abrir una cuenta bancaria* son factores decisivos en la decisión del banco. No abrimos cuentas bancarias ni garantizamos la apertura de cuentas bancarias*. Introducciones bancarias* es una obligación de servicio y no una obligación de resultado. Consulte nuestras otras Condiciones especiales y Condiciones de uso, condiciones de venta y política de privacidad.