Expatriação: tributação
Tributação dos expatriados franceses no Reino Unido e dos expatriados britânicos em França
Eis algumas informações sobre o que terá de pagar se for um expatriado francês no Reino Unido; as informações que se seguem estão sujeitas a alterações regulamentares ao longo do tempo, pelo que não deve considerá-las bem fundamentadas. Só um advogado fiscal pode dar-lhe informações definitivas no “momento”.
Não somos especialistas em matéria fiscal e fornecemos aqui informações que consideramos correctas, mas apenas para fins informativos e nunca para fins formais.
Se é um residente fiscal francês, ou seja, se vive em França durante pelo menos 6 meses e um dia por ano, terá de apresentar uma declaração de impostos francesa, principalmente para cobrir os impostos sobre os seus rendimentos, dividendos, quaisquer vendas de propriedades ou bens pessoais. Tal como no Reino Unido, pode também estar sujeito ao imposto sobre as mais-valias resultantes da alienação ou venda de activos.
Se tiver uma empresa no Reino Unido e tiver gerado uma atividade económica real neste território (criação de uma substância económica em Inglaterra, Escócia, Irlanda, etc.), enquanto residente fiscal francês, terá de pagar o imposto sobre as sociedades e outros impostos no Reino Unido e pagará o imposto sobre o rendimento, o imposto fixo e/ou o imposto sobre os dividendos em França (em função da sua escolha de remuneração pessoal). (Esta situação deve ser confirmada com o seu advogado fiscal).
Se tiver uma empresa no Reino Unido e não tiver gerado qualquer atividade económica real neste território (criação de uma substância económica em Inglaterra, Escócia, Irlanda, etc.), enquanto residente fiscal francês, as autoridades fiscais francesas considerarão que a sua atividade é exercida, por defeito, em França e a sua empresa inglesa será então tributada em França, da mesma forma que se tivesse criado a sua empresa em França e pagará também, evidentemente, o imposto sobre o rendimento e/ou o imposto sobre os dividendos em França (em função da sua escolha de remuneração pessoal). A estes impostos podem ser acrescentadas penalizações se a atividade por defeito não for o inglês mas o francês. Neste caso específico, não sabemos se as autoridades inglesas poderão ou não reclamar o imposto sobre as sociedades inglês e outros impostos. (Este facto deve ser confirmado pelo seu advogado fiscal).
Substância económica:
A “substância económica” significa que as sociedades comerciais devem ter uma presença real e exercer actividades económicas no país em que são residentes para efeitos fiscais. A realidade de uma presença económica é justificada pela ocupação de instalações, escritórios, armazéns, contratação de empregados, instalação de equipamento de escritório e, em especial, pela organização de uma atividade material e imaterial.
Convenção sobre dupla tributação
Desde dezembro de 2009, o Reino Unido e a França celebraram uma convenção para evitar a dupla tributação, o que significa que, legalmente, pode evitar ser tributado sobre o mesmo rendimento em ambos os países, mas terá de pagar impostos algures.
É residente em França para efeitos fiscais?
Se residir em França durante mais de 183 dias, será considerado residente fiscal em França. Pode também ser considerado residente fiscal em França se, não obstante a duração da residência, se provar que a França é a sua residência principal.
A residência principal depende de muitos factores, tais como o local onde se encontram os seus principais bens, onde se concentram os seus interesses pessoais e profissionais e, por exemplo, onde está sediada a sua empresa ou onde vive a sua família.
Informações sobre o imposto sobre o rendimento
Os residentes permanentes em França são obrigados a pagar o imposto sobre o rendimento dos seus rendimentos a nível mundial. Uma das principais diferenças entre o imposto sobre o rendimento em França e o imposto sobre o rendimento no Reino Unido é que, ao contrário do Reino Unido, o imposto sobre o rendimento em França é calculado com base nos rendimentos do agregado familiar e não nos rendimentos de cada membro da família.
O imposto sobre o rendimento devido baseia-se no número de pessoas do agregado familiar, ou seja: o rendimento total do agregado familiar (pessoas que geram rendimentos) dividido pelo número de “partes” do agregado familiar (número de pessoas que vivem no agregado familiar). Em geral, uma pessoa equivale a uma parte, exceto no caso dos dois primeiros filhos, que são contados como meia parte. (Este conceito de quotas deve ser confirmado com o seu advogado fiscal).
Por conseguinte, se for um agregado familiar com dois adultos e uma criança, o seu escalão de imposto sobre o rendimento será calculado dividindo o rendimento total por 2,5 (ou seja, 2 quotas e meia quota para a primeira criança). Em comparação com um agregado familiar com dois adultos e cinco filhos: método de cálculo: divisão por 6 (duas quotas-partes para ambos os pais, uma quota-parte para os dois primeiros filhos e três quotas-partes para os três filhos seguintes). (Esta noção de quotas deve ser confirmada pelo seu advogado fiscal).
No entanto, ambos os adultos devem ser casados ou viver em união de facto, caso contrário, apenas um dos progenitores pode reclamar a responsabilidade fiscal pelo agregado familiar.
Uma vez estabelecido o escalão de tributação, o imposto pode então ser calculado.
Outra grande diferença entre o imposto sobre o rendimento no Reino Unido e em França é que, em França, todos os membros do agregado familiar são obrigados a preencher uma declaração fiscal. Embora o imposto seja agora deduzido na fonte para diferentes tipos de rendimentos (Prélèvement A la Source), continua a ser necessária uma declaração de imposto final, que decidirá se ainda deve imposto ou se tem direito a um reembolso.
O ano fiscal francês e as declarações fiscais
O ano fiscal francês coincide com o ano civil (ou seja, de janeiro a dezembro) e as declarações fiscais devem ser apresentadas até ao final de maio, se forem entregues em linha, ou até ao final de junho, se forem entregues em linha. (Verifique se ainda é possível efetuar a declaração fora de linha).
Sanções por atraso na entrega
A entrega tardia da declaração de rendimentos implica o pagamento de uma coima de 10% do montante do imposto devido.
Pagamento do imposto sobre o rendimento
Felizmente, o Estado francês não exige o pagamento do imposto numa única prestação, podendo pagá-lo em prestações. No entanto, ser-lhe-á pedido que pague antecipadamente.
Outros impostos para os expatriados em França
Para além do imposto sobre os rendimentos, deve também pagar o imposto de televisão e o imposto de habitação.
Imposto sobre a televisão (taxa de licença audiovisual)
Tal como no Reino Unido, se possuir um televisor, deve pagar o imposto sobre a televisão. Parte-se do princípio de que todos os agregados familiares possuem um televisor, pelo que, se não possuir um, deve declará-lo como tal na sua declaração de impostos.
Imposto municipal
A contribuição autárquica incide sobre todos os imóveis em França, quer se trate ou não de uma residência principal, e é paga pelo ocupante. Deve ser paga em outubro.
Outros impostos para os expatriados em França
Para além dos impostos acima enumerados, poderá ter de pagar uma série de outros impostos em França, nomeadamente o imposto sobre as mais-valias, o imposto sobre o património, o imposto sucessório, o imposto predial, etc.
O imposto predial é um imposto que deve ser pago pelos proprietários, quer residam ou não no imóvel. Tal como o taxe d’habitation, o montante do imposto é calculado multiplicando o custo médio do aluguer na sua região por uma percentagem fixada pelas autoridades locais.
Numa outra secção, analisaremos a tributação de um expatriado francês que vive permanentemente no Reino Unido.
Atualizado em 20 de dezembro de 2022